汇兑损益是为有外币业务的企业服务的。在平时，发生外币业务时，以当时或期初的国家外汇牌价折合人民币记帐。到月末、季末或年末，再按期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。期末折合后的人民币余额与原帐面的差额，作为汇兑损益计入财务费用，并填制相应的汇兑损益凭证。手工中完成外币帐户的汇兑损益，是比较麻烦的。现在，在我们的期末调汇向导中，四步便可完成全部工作。
汇兑损益包括如下内容：
1.由于月末汇率升高，带来的收益冲减财务费用，因为财务费用记账习惯在借方，这是系统会自动将以收益以负数方式填制到财务费用的借方(如以下示例，对银行存款-欧元100210进行汇兑损益)；
借：银行存款—欧元 5.38
借：财务费用—汇兑损益 -5.38
2.由于月末汇率降低，带来的损失计入财务费用的借方(如以下示例，对银行存款-美元100209进行汇兑损益)；
借：财务费用—汇兑损益 22779.30
贷：银行存款—美元 22779.30
名词解释
调汇币种
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 日期 |
选择期末调汇的日期。 |
| 包含为过账分录 |
是否包含未过账分录，若将勾打上，结果包含为过账的分录。 |
| 损益类别 |
有三种类型： |
| 缺省科目 |
对应于损益类别的固定(缺省科目)，即在科目设置处没有设置损益科目时，做调汇时都调到这个缺省科目上。 |
| 币种 |
列出系统中外币的种类。 |
| 汇率 |
列出系统中默认的外币汇率，支持修改汇率。 |
| 选择 |
是否选择对应的币种。可以直接点击复选框，也可利用右下角的“操作”按纽来操作。 |
| 下一步 |
点击“下一步”，进入“调汇科目”页。 |
调汇科目
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 科目、币种、原币、本币(调汇前)、本币(调汇后)、差值 |
列出系统中从上次结账的至选定日期所有的外币业务的科目、币种、原币、差值等字段。 |
| 包含为过账分录 |
是否包含未过账分录，若将勾打上，结果包含为过账的分录。 |
| 选择 |
是否选择列出的科目。可以直接点击复选框，也可利用右下角的“操作”按钮来操作。 |
| 上一步 |
点击“上一步”，返回“调汇币种”页。 |
| 下一步 |
点击“下一步”，进入“凭证选项”页。 |
凭证选项
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 序列编号 |
确定要生成汇兑损益凭证的“序列”。 |
| 凭证摘要 |
确定要生成汇兑损益凭证的“凭证摘要”，系统已预制好。 |
| 显示核算属性 |
选择是否显示核算属性。 |
| 上一步 |
点击“上一步”，返回“调汇科目”页。 |
| 下一步 |
点击“下一步”，进入“预览凭证”页。 |
预览凭证
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 科目编号、科目名称、币种、借方本币、贷方本币 |
显示系统待生成的凭证。 |
| 上一步 |
点击“上一步”，返回“凭证选项”页。 |
| 执行 |
点击“执行”，系统自动生成一张调汇凭证。 |
操作步骤
以下以“202106”期间为例来介绍如何使用汇兑损益向导
注意事项
- 系统执行此功能时，是根据在会计科目中的科目属性来进行的，只有在会计科目中设定为汇兑损益的科目才会进行汇兑损益处理。
- 汇兑损益向导一般用于月底进行汇兑损益结转，系统中所有外币核算的账户可以进行集中调汇，也可以按币种单独调汇，过滤条件不同，生成的凭证也将不同。向导运行一次只生成一张凭证。
- 为了保证汇兑损益计算正确，进行汇兑损益时必须先将本月的所有未过账凭证先过账。
- 汇兑损益的日期所在的期间的上期如果未财务结账，系统将无法进行汇兑损益操作。
- “调汇科目”页中，带出的科目的原币、本币金额是指本期合计金额。